Переезд в США – Подоходный Налог

Одно из последствий смены места жительства состоит в том, что ваша новая страна наверно захочет с вас получить денег. Нельзя сказать однозначно что на налоги в США будут выше для всех иммигрантов чем на их родине. Например, для среднего американца, налоги могут быть примерно такими же как и налоги для среднего россиянина. Но, налоговая система в США более сложная и запутанная чем в России, и требует намного больше усилий для ее соблюдения. Также, в США намного строже относятся к неплательщикам, и штрафы за неуплату могут быть очень существенными.

Существуют 5 категории налогов о которых надо волноваться в США:
Первая – Подоходный налог (income tax).
Вторая – Налог на наследование (estate tax).
Третья – Налог на дарение (gift tax).
Четвертая – Налог на выезд (ехpatriation tax).

Пятая категория, это не налог, но тоже очень важная категория. В США есть многочисленные информационные декларации которые надо обязательно заполнять. Хотя они не влекут за собой уплату налога, не подача этих деклараций может привести к  очень значительным штрафам.

Помимо этих, также существуют налоги на продажу (sales tax) и налоги на недвижимость (real estate tax), но эти налоги, как правило, с вас автоматически возьмут когда надо будет.

В этом сообщении я рассказываю о применении подоходного налога к физическим лицам.

Кто обязан платить подоходный налог в США:


1.  Американские граждане и постоянные жители (Permanent Residents – обладатели так называемой грин-карты) обязаны декларировать доход и платить налоги вне зависимости от того в какой стране заработали деньги и в какой стране они живут.  Один из очень типичных примеров который я часто вижу – человек приезжает в США, получает грин-карту и потом уезжает из США, и приезжает в США только раз в 6 месяцев для поддержания статуса грин-карты. Этот человек обязан декларировать свой доход по всему миру. Он обязан ежегодно показать всю зарплату, банковские проценты, доход от недвижимости в России/Украине/Любой другой стране. Также, возможно придется платить налоги с этого дохода в США, хотя есть несколько вариантов по которым доходы за пределами США освобождаются от уплаты налогов в США.  Например, если в иностранном государстве уплачены налоги, то США может дать кредит за иностранные налоги которые были заплачены. Также, зарплата заработанная за границей человеком живущим за границей , освобождается от налогообложения в США в размере до $95,100 в 2012 году.  У каждого из этих вариантов есть многочисленные требования и исключения, и я не буду сейчас подробно их описывать.

2. Иностранцы без грин-карты которые присутствуют в США на протяжении значительного количества времени, тоже обязаны декларировать доходы по всему миру и возможно платить налоги с этих доходов. Это правило применимо вне зависимости от того, какая у человека виза (с некоторыми исключениями для студентов и исследователей с визами F, М, Q или J).  Даже нелегальные иммигранты которые незаконно перешли границу обязаны платить налоги. Например, человек которого перевели работать из российского в американское отделение компании, и у которого L-1 виза, становиться резидентом после того как достигнет определенного количества дней в США. Также, человек на H-1B, как правило, становится налоговым резидентом и обязан указывать в декларации доход по всему миру.

Есть два теста чтобы определить “значительное количество времени.”  Первый тест смотрит если человек провел в США 183 дня в году. Второй тест смотрит на текущий год и предыдущие два года и применяет к ним формулу. Если сумма дней в США в текущем году + 1/3 дней в прошлом году + 1/6 дней в позапрошлом году больше или равны 183, то человек провел в США  “значительное количество времени.”

Из второго теста есть исключение для иностранцев которые в течение текущего года сохранят свою налоговую родину за границей и могут продемонстрировать более тесную связь со своей страной, нежели с США. Но, для того чтобы это исключение использовать, надо все равно заполнить налоговую декларацию и приложить специальную форму 8840.  Также, есть исключения из первого и второго теста, если человек считается не резидентом в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения, но для этого, надо быть налоговым резидентом в другой стране, и все равно надо заполнить декларацию в США и приложить специальную форму 8833.

3. Продавцы недвижимости в США (даже если они никогда не жили в США) обязаны подать налоговую декларацию и возможно заплатить налог, если продажа недвижимости привела к налогооблагаемому доходу.

4. Люди получающие пассивный доход из источников в США, даже если они не живут в США, обязаны заплатить налог. Что такое “доход из источников в США,” это отдельная и сложная тема.  Как правило, под этот пункт попадают люди получающие дивиденды или проценты от плательщика в США, либо получающие доход от недвижимого имущества в США.  Во многих (но не во всех) случаях, налоговый агент в США удержит налог с этого дохода, и подавать декларацию не надо будет.

5. Люди занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью в США. “торговая или коммерческая деятельность” это очень расплывчатое понятие, и как правило, если человек получает деньги за свои усилия, то он занимается “торговой или коммерческой деятельностью.”  Под этот пункт часто попадают люди которые приезжают временно в США выполнить какую-то работу. Например, если артист приезжает в США с концертом, или теннисист приезжает в США для выступления в турнире, или человек приезжает в США и дает лекцию, то доход полученный от этой деятельности попадает под этот пункт.

Один момент который я хочу подчеркнуть – подача декларации и указание в ней дохода не значит что автоматически с этого дохода надо платить подоходный налог в США.  Во многих случаях есть исключения которые позволяют избежать налога с иностранного дохода в США, но почти всегда этот доход надо показывать.

Какой подоходный налог в США:

Доход в США подлежит федеральному налогообложению по прогрессирующей ставке от 0 до 35 процентов. Также, штаты могут брать свой собственный налог, который может быть от 0 в некоторых штатах до 10+  процентов в других штатах.  Есть специальные ставки налогов для дохода от долгосрочного прироста капитала (15% в 2012) и для некоторых пассивных доходов иностранцев от источников в США (30%).

Шкала налогов зависит от статуса налогоплательщика. Есть разные таблицы для подающих в индивидуальном порядка, для супругов, и для основных кормильцев. Например, ставка налога для подающих индивидуально в 2012:

Доход от $0 до $8,700  – 10%
Доход от $8,700 до $35,350  – 15%
Доход от $35,350 до $85,650 – 25%
Доход от $85,650 до $178,650 – 28%
Доход от $178,650 до $388,350 – 33%
Доход свыше $388,350 – 35%

Также, существует множество налоговых вычетов которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу.  Например, для индивидуального налогоплательщика существуют стандартный вычет (standard deduction) $5,950 и персональных вычет (personal exemption) $3,800. Это означает на практике то, что первые $9,750 годового дохода не облагаются налогом.

Tags: